1、與非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出：進(jìn)項(xiàng)稅額只能用于抵扣與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的支出。如果某項(xiàng)支出與企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，例如個(gè)人消費(fèi)、企業(yè)員工福利等，進(jìn)項(xiàng)稅額通常不予抵扣；

2、非增值稅項(xiàng)目的支出：如果某項(xiàng)支出不屬于增值稅稅目，例如個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等，企業(yè)通常不能將其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；

3、不符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件：根據(jù)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)只有在購(gòu)買(mǎi)發(fā)票具備一定的條件時(shí)，才能對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。例如，發(fā)票需要是真實(shí)和合規(guī)的，需要在法定期限內(nèi)申報(bào)抵扣等。如果發(fā)票不符合這些條件，企業(yè)通常不能對(duì)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；

4、禁止性規(guī)定限制的支出：在一些特定時(shí)候，法規(guī)明確禁止某些支出抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，禁止抵扣某些特定行業(yè)的車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅金、高檔酒店住宿費(fèi)等；

5、相關(guān)法規(guī)限制的支出：針對(duì)特定支出項(xiàng)目，相關(guān)法規(guī)還可能限制其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，例如購(gòu)買(mǎi)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限制、限制抵扣干部員工福利費(fèi)等。

以上就是進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的五種情形相關(guān)內(nèi)容。

進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的會(huì)計(jì)處理

1、經(jīng)濟(jì)成本處理：不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以被視為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本，可以作為費(fèi)用在企業(yè)的損益表中進(jìn)行登記。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅額不能直接抵扣，但其支出可以減少企業(yè)的利潤(rùn)稅基；

2、營(yíng)業(yè)稅金和附加處理：不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也可以作為一種營(yíng)業(yè)稅金和附加，在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中作為費(fèi)用科目進(jìn)行登記。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅額可以被視為一種可以減少企業(yè)的應(yīng)交稅金的費(fèi)用。

進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣什么意思

“進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣”是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，無(wú)法將某些進(jìn)項(xiàng)稅額作為抵扣稅款的依據(jù)。這意味著企業(yè)無(wú)法將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)納稅額中抵減，從而導(dǎo)致增加實(shí)際需要繳納的稅款金額。通常，進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅（或其他形式的銷(xiāo)售稅）稅額。按照一般的稅法規(guī)定，企業(yè)可以將符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額與其應(yīng)納稅額相抵銷(xiāo)，以減少其最終需要繳納的稅款金額。本文主要寫(xiě)的是進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的五種情形有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。