在會(huì)計(jì)處理中，進(jìn)項(xiàng)稅額反映為“應(yīng)納稅－應(yīng)納稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶的借方余額。分錄：借款：銀行存款、貸款：應(yīng)納稅－應(yīng)納稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額）；如果賬戶已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)納稅－未繳增值稅”科目，分錄：借：銀行存款，貸：應(yīng)納稅－未繳增值稅。以上就是留抵退稅怎么做賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容。

留抵退稅概念

留扣退稅學(xué)名為增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠，即提前全額退還未抵扣或未來可抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅。所謂留抵稅額，簡(jiǎn)單可以理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)時(shí)繳納的增值稅。銷項(xiàng)稅是指銷售時(shí)收取的增值稅。

留抵退稅是將增值稅期末未扣除的稅額退還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條扣除機(jī)制，應(yīng)納稅額為納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。銷項(xiàng)稅是指根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算的增值稅；進(jìn)項(xiàng)稅是指購(gòu)買原材料所承擔(dān)的增值稅。如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額將形成留抵稅額。

留抵退稅的形成原因是什么

留抵退稅的原因是納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅在時(shí)間上不一致，比如原材料和庫(kù)存的集中采購(gòu)，還沒有完全出售；投資期間沒有收入。此外，當(dāng)多檔稅率并存時(shí)，銷售適用稅率低于進(jìn)項(xiàng)適用稅率，也會(huì)形成留稅額。國(guó)際上一般有兩種方法可以處理保留稅額：允許納稅人在下一階段繼續(xù)扣除或申請(qǐng)當(dāng)期退款。與此同時(shí)，允許退稅的國(guó)家或地區(qū)也會(huì)相應(yīng)地設(shè)定相對(duì)嚴(yán)格的退稅條件，如果需要達(dá)到一定的稅額；每年或一段時(shí)間只能申請(qǐng)退稅；只有特定的行業(yè)才能申請(qǐng)退稅。本文主要寫的留抵退稅怎么做賬務(wù)處理有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。