企業(yè)需要先編制財務(wù)報表，然后再根據(jù)這些財務(wù)報表來計算和申報企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)準(zhǔn)則編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表/利潤表和現(xiàn)金流量表。這些財務(wù)報表反映了企業(yè)在特定會計期間內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營表現(xiàn)。根據(jù)財務(wù)報表，企業(yè)可以計算出應(yīng)納稅所得額，該金額是企業(yè)在稅法規(guī)定下需要納稅的利潤額。這通常需要進行各種調(diào)整，如非稅收收入和費用/稅前利潤調(diào)整等。以上就是先報財務(wù)報表還是先報企業(yè)所得稅相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)所得稅計提和繳納的金額不一樣

1、預(yù)繳所得稅：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需根據(jù)上年度的利潤預(yù)繳所得稅。預(yù)繳所得稅通常根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和稅基計算得出。然而，年度結(jié)束后，企業(yè)的實際利潤可能與預(yù)繳時的預(yù)估有所不同，導(dǎo)致計提金額與實際繳納金額的差異；

2、優(yōu)惠政策和減免：某些企業(yè)可能符合特定的稅收優(yōu)惠政策或享受稅收減免措施，這些優(yōu)惠和減免會影響最終的實際繳納金額。例如，政府可能針對某些行業(yè)/地區(qū)或特定項目提供企業(yè)所得稅的減免或降低稅率；

3、從利潤中扣除費用：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以根據(jù)稅法規(guī)定的規(guī)則，扣除合法的費用和損失。這些費用和損失的扣除會降低企業(yè)應(yīng)納稅所得額，從而影響最終的實際繳納金額。

企業(yè)所得稅計入什么科目

1、計提應(yīng)交企業(yè)所得稅：這是一個負(fù)債科目，用于記錄當(dāng)前會計期間內(nèi)應(yīng)計提的企業(yè)所得稅；

2、應(yīng)交企業(yè)所得稅：這是一個負(fù)債科目，用于記錄實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

3、長期待攤企業(yè)所得稅：如果企業(yè)獲得了長期待攤費用的稅務(wù)調(diào)整，這一部分未計提的企業(yè)所得稅可以記錄在這個長期待攤的資產(chǎn)科目；

4、稅項及附加：這是收入表的費用科目，用于記錄企業(yè)在會計期間內(nèi)繳納的各種稅費，其中包括企業(yè)所得稅。

本文主要寫的是先報財務(wù)報表還是先報企業(yè)所得稅有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。