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進項稅額不能抵扣的幾種情形

君未玖 發(fā)布時間:2025-04-07 00:45:40 熱度:16

1、與生產、經營無關的支出:如個人支出、員工的福利和獎勵等;

2、無法開具或不合法的購進發(fā)票:如購買貨物或服務沒有合法發(fā)票,或者購進的發(fā)票與實際還款金額不符;

3、免稅項目:如金融、保險、醫(yī)療等行業(yè)的銷售等屬于免稅項目,對應的進項稅不能抵扣;

4、非應稅項目:如固定資產出租、利息及罰金等屬于非應稅項目,對應的進項稅也不能抵扣。

以上就是進項稅額不能抵扣的幾種情形相關內容。

進項稅額為什么不能抵扣

1、對于不屬于增值稅納稅范圍內的商品或服務,其增值稅稅款無法作為進項稅額抵扣。例如,銀行利息、罰款等不屬于增值稅納稅范圍內的收入,不允許抵扣進項稅額;

2、對于可以抵扣進項稅額的商品或服務,但企業(yè)沒有按照規(guī)定申報抵扣,或者申報不屬實,導致進項稅額不能抵扣。例如,企業(yè)從未提供過該項服務或從未購買過該商品等

3、進項稅額抵扣期限過期。根據稅法規(guī)定,進項稅額需要在規(guī)定的時限內進行申報抵扣,否則就無法抵扣。一般時候,需要在購買商品或服務后的180天內完成抵扣手續(xù);

4、進項稅額超出限額。稅法規(guī)定對某些商品或服務的進項稅額是有固定限額的,如果超出了這個限額,那么超出的部分不能作為進項稅額抵扣。

進項稅額包括哪些作用

1、抵扣銷項稅額:銷售商品或提供勞務時所需繳納的增值稅,可以通過抵扣進項稅額來減少;

2、減輕企業(yè)財務負擔:企業(yè)可以將從供應商處支付的進項稅額視為預付稅款,減輕財務負擔;

3、減緩通貨膨脹壓力:企業(yè)抵扣進項稅額之后,銷售價格中的增值稅就不需要完全轉嫁到用戶身上,從而減輕通貨膨脹壓力;

4、促進跨區(qū)域貿易:對于從其他省份或海外地區(qū)采購的物品,通過抵扣進項稅額,可以有效降低企業(yè)的采購成本,促進跨區(qū)域貿易

5、激勵企業(yè)發(fā)展:企業(yè)可以通過抵扣進項稅額來減少稅負,有利于企業(yè)擴大投資和提升競爭力。這也有助于促進經濟。

本文主要寫的是進項稅額不能抵扣的幾種情形有關知識點,內容僅作參考。

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